La DIAN reconoció que personas naturales pueden acceder a exención de IVA y deducción de renta al comprar un vehículo eléctrico o híbrido certificado por la UPME.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, confirmó oficialmente que los compradores particulares de vehículos eléctricos e híbridos de uso personal tienen derecho a beneficios tributarios importantes, siempre que dichos automotores cuenten con la certificación de la Unidad de Planeación Minero Energética, UPME.
Esta modificación elimina una barrera legal que antes generaba incertidumbre, y abre la puerta para que ciudadanos comunes obtengan exención de IVA y deducción en renta por este tipo de inversiones. En tal sentido, en la exención del IVA el precio del vehículo no incluirá el impuesto sobre las ventas, lo cual reduce directamente el costo de adquisición.
Entre tanto, con la deducción especial en el impuesto de renta la persona puede restar de su base gravable una parte de la inversión hecha en el vehículo eléctrico o híbrido, disminuyendo la carga tributaria anual.
Los beneficios
Hay que anotar que, la DIAN realizó una aclaración adicional sobre estos beneficios tributarios. En tal sentido, indicó que algunos automóviles eléctricos e híbridos seguirán sujetos a una tarifa especial de IVA del 5 %, conforme al artículo 468-1 del Estatuto Tributario. Esto significa que la “exención total” dependerá del tipo de vehículo, su categoría, y la interpretación precisa de la DIAN según cada caso.
Es bueno explicar que estas ventajas fiscales no se aplicarán de forma automática. Por lo tanto, exigen condiciones claras para ser consideradas válidas. Entre esas consideraciones se encuentran:
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Certificación UPME: el vehículo debe estar certificado por la UPME como apto para los estándares técnicos y energéticos requeridos según la normativa vigente.
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Persona natural, uso personal: los incentivos son exclusivos para ciudadanos que adquieran el vehículo para su uso como persona particular; no aplican para empresas, flotas comerciales ni vehículos destinados a actividades lucrativas.
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Facturación y requisitos legales correctos: la compra debe realizarse respetando las condiciones de facturación y pago establecidas por la DIAN, con identificación adecuada del comprador y del vehículo en la factura.
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Inclusión en la normativa vigente: el vehículo debe estar dentro de la lista de bienes susceptibles de beneficiarse bajo la resolución correspondiente expedida por la UPME o por normativa complementaria.
Mercado sostenible
Los incentivos tributarios se traducen en la gran aceptación que están teniendo los vehículos eléctricos e híbridos en Colombia. Las últimas estadísticas muestran que el sector está viviendo una transformación histórica, con incrementos de doble dígito y una mayor participación progresiva en el total del mercado automotor.
Por ejemplo, en agosto de 2025, se matricularon 1.647 vehículos eléctricos, un salto del 148 % frente al mismo mes en 2024, constituyendo el mes más alto en esa categoría durante 2025. En paralelo, los vehículos híbridos sumaron 6.066 unidades, lo que representa un crecimiento del 66 %.
Vale la pena resaltar que el crecimiento no ha sido uniforme geográficamente. En eléctricos, ciudades como Cali (1.178 %), Villavicencio (1.100 %) y Barranquilla (750 %) lideran las tasas de crecimiento más agudas. Mientras tanto, en híbridos, destacan Manizales (1.276 %), La Paz (900 %) y Bucaramanga (607 %). En el primer trimestre de 2025, los eléctricos alcanzaron una participación del 7,5 % y los híbridos un 24 % del total de registros del país, según cifras de Fenalco.
No obstante, pese a este avance, los retos persisten, ya que la infraestructura de carga es limitada, los costos de adquisición son relativamente altos. Además, aún hay desconocimiento normativo y vacíos en reglamentación local siguen siendo barreras para muchos potenciales compradores.
Aproveche los incentivos
Para aprovechar los incentivos tributarios debe tener en cuenta ciertos puntos. Así puede ahorrarse un buen dinero y aportar a la transición energética.
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Consulte la lista oficial de vehículos certificados por la UPME antes de decidir su modelo. Verifique que el carro que planea adquirir esté dentro de esa lista para que califique a los beneficios.
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Solicite la certificación UPME si el modelo no aparece aún, para asegurar que cumple los requisitos técnicos y energéticos exigidos.
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Negocie la compra con la condición de exención de IVA desde un inicio con el concesionario, haciendo referencia al régimen tributario vigente y los derechos adquiridos.
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Lleve toda la facturación correcta y registre los documentos ante la DIAN: nombre completo, datos del vehículo, número de identificación, etc.
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Consulte con un contador o asesor tributario para calcular cuánto se puede deducir en la declaración de renta y cómo planificar la amortización de ese beneficio en los próximos años.
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Infórmese sobre las tarifas especiales del 5 % de IVA que pueden aplicar en algunos casos, para saber si su vehículo entra en esa categoría.
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Monitoree los pronunciamientos y actualizaciones normativas, pues esta normativa fue objeto de reinterpretación reciente, lo que sugiere que podrían presentarse ajustes futuros.
Paola Reyes Bohórquez.
