La DIAN aclara que las personas naturales sí pueden acceder a deducciones de renta y tarifas preferenciales de IVA al comprar un vehículo eléctrico o híbrido.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió una aclaración que despeja meses de incertidumbre para miles de potenciales compradores. A través de un nuevo pronunciamiento, confirmó que las personas naturales sí pueden acceder a los beneficios tributarios establecidos en la Ley 1715 de 2014 al adquirir vehículos eléctricos o híbridos para uso personal, siempre y cuando el vehículo cuente con la certificación expedida por la Unidad de Planeación Minero-Energética (UPME).
Así pues, esta decisión revoca y aclara un concepto previo (No. 012101 de 2025) que había generado confusión al excluir inicialmente a los compradores particulares de estos incentivos. Este espaldarazo fiscal llega en un momento de crecimiento explosivo del mercado de vehículos electrificados en el país.
Y es que, según las más recientes cifras publicadas por Fenalco, entre enero y junio de 2025 se matricularon 7.294 vehículos eléctricos en Colombia. Esta impresionante cifra representa un incremento del 204% frente al mismo periodo de 2024, una tendencia alcista que demuestra la creciente aceptación de esta tecnología entre los colombianos, incentivada por una mejor infraestructura de recarga y, ahora, con una normativa tributaria clara y favorable.
Beneficios tributarios
Los beneficios tributarios confirmados incluyen: deducción especial en el impuesto sobre la renta, así como la exclusión del IVA o aplicación de tarifa preferencial, para vehículos eléctricos e híbridos certificados por la UPME. A esto se suma que, conforme con el artículo 468-1 del Estatuto Tributario, esos automotores pagan IVA al 5 %, mucho menor que la tarifa general del 19 % que usualmente aplicaría.
En Bogotá los beneficios locales han reforzado este incentivo nacional. En tal sentido, para los vehículos eléctricos particulares nuevos matriculados en la ciudad hay 60 % de descuento en impuesto vehicular durante los primeros cinco años, y para eléctricos de servicio público tipo taxi hasta 70 %; los híbridos eléctricos nuevos obtienen un 40 % de descuento.
Estas medidas locales, junto con la mejora progresiva en la infraestructura de recarga, parecen estar inclinando la balanza para que más personas consideren viable la compra de un eléctrico. Hasta julio de 2025, la tendencia al alza se mantiene: se matricularon 8.861 vehículos eléctricos nuevos, lo que corresponde a un crecimiento del 179 % frente al mismo periodo de 2024.
Sin embargo, los híbridos no se quedan atrás. En ese mismo mes se vendieron 7.636 unidades con un crecimiento aún mayor. El mercado automotor nacional en su conjunto también está mostrando recuperación, pues durante los primeros seis meses del año se matricularon 104.947 vehículos nuevos, reflejando un crecimiento del 23,2 % frente al primer semestre de 2024.
La letra pequeña
No obstante, los beneficios tienen condiciones y limitaciones que es necesario tener claras. Primero, la certificación emitida por la UPME es requisito indispensable para que un vehículo eléctrico o híbrido de uso personal pueda acceder de la deducción especial de renta o la exclusión del IVA.
En segundo lugar, algunos incentivos más generosos previstos originalmente en la Ley 1715 de 2014, como ciertas deducciones amplias o los beneficios en proyectos de generación de energía con fuentes no convencionales, no aplican directamente para todos los compradores particulares, sino que estaban pensados para proyectos con escala, criterios técnicos, financieros y de certificación específicos.
Finalmente, y como tercer punto, los beneficios locales, como los descuentos en impuesto vehicular, varían por ciudad; no todos los municipios ofrecen los mismos porcentajes ni los mismos plazos. En resumen, el panorama para quienes están pensando en comprarse un vehículo eléctrico en Colombia se ve mejor que hace unos meses. Los incentivos fiscales nacional y locales ya incluyen explícitamente a las personas naturales, lo que reduce tanto el costo de adquisición como el costo operativo, mantenimiento y tributario.
Paola Reyes Bohórquez.
